Vốn và các quỹ dự trữ ngân hàng khu vực đồng euro

Hiểu về vốn và các quỹ dự trữ ngân hàng khu vực đồng euro

Chỉ tiêu phản ánh tổng nguồn vốn tự có và các quỹ dự phòng rủi ro mà hệ thống ngân hàng tích lũy nhằm đảm bảo năng lực chống chịu trước các cú sốc tài chính. Phạm vi bao gồm vốn góp thực tế của cổ đông, các quỹ dự trữ bắt buộc theo quy định, lợi nhuận giữ lại chưa phân phối và thặng dư vốn cổ phần, nhưng loại trừ hoàn toàn các khoản nợ phải trả hay tiền gửi huy động từ khách hàng. Khác với quy mô tổng tài sản hay tổng dư nợ tín dụng vốn mang tính chất dùng đòn bẩy tài chính từ bên ngoài, cấu phần này đại diện cho lớp đệm vốn nội sinh cốt lõi để bảo vệ các tổ chức tín dụng khỏi nguy cơ âm vốn chủ sở hữu.

Quá trình theo dõi đòi hỏi người phân tích phải lưu ý đến thời điểm các ngân hàng lớn thực hiện việc trích lập dự phòng cuối năm hoặc hoàn nhập quỹ, điều này thường tạo ra các bước nhảy vọt cục bộ trong số liệu tháng. Báo cáo được phát hành theo tần suất đều đặn hàng tháng, tuy nhiên các số liệu ước tính ban đầu thường được rà soát lại sau khi các kiểm toán độc lập hoàn tất báo cáo tài chính. Cần tránh so sánh trực tiếp số tuyệt đối giữa các giai đoạn mà thiếu đi việc xem xét tỷ lệ an toàn vốn tương ứng với quy mô tài sản có rủi ro. Các thay đổi về chuẩn mực kế toán quốc tế cũng có thể làm thay đổi đột ngột cách ghi nhận nguồn vốn này mà không phản ánh hoạt động kinh doanh thực tế.